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                                                                          2022-02-21

                                                                          企業所得稅匯算清繳準備工作全解析


                                                                          最近,個人所得稅匯算清繳可謂是吸足了大家的目光,但需要匯算清繳的可不只是個人所得稅。隨著年末的到來,企業所得稅匯算清繳也處理在即,那么,在會計實務中,企業所得稅匯算清繳需要做好哪些準備工作呢?



                                                                          一、企業所得稅匯算清繳稅務處理時間


                                                                          根據《關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發〔2009〕79號)規定:企業所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算本年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳企業所得稅的數額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。


                                                                          也就是說,一個納稅年度終了后5個月內為企業匯算清繳的時間,依舊是次年的1月1日至5月31日之間。


                                                                          二、可在企業所得稅稅前扣除的項目


                                                                          根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令〔2007〕63號)規定:“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除?!?/p>

                                                                          根據該條規定,如工資薪金及相關的支出、職工教育經費、成本及費用支出、管理費用、財務費用等都可在匯算清繳前進行稅前扣除。

                                                                          溫馨提示:雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告,但這兩項報告有利于調高申報的準確性。


                                                                          三、企業所得稅匯算清繳前的準備工作

                                                                          為了能夠更好的進行匯算清繳,財務人員從現在開始就要做好準備了,但具體都該準備些什么呢?


                                                                          1.資產盤點,如有資產損失的情況存在需提前備案。

                                                                          2.需要稅前扣除的以前年度應扣未扣支出需提前備案。

                                                                          3.對于可以享受的稅收優惠需提前備案。

                                                                          4.檢查成本及費用憑證及票據,需要稅前扣除的必須附有票據否則不允許稅前扣除,因此,缺失的需補全,有問題的需更換。


                                                                          溫馨提示:小微企業享受稅收優惠不需提前備案。

                                                                          個人所得稅匯算清繳固然重要,但作為企業的財務人,大家更要提前為企業的所得稅匯算清繳提前做好準備哦!




                                                                          以上就是潤邦財稅小編整理的全部內容了,如果您還需要深入了解汕頭、潮州、揭陽地區的注冊公司、代理記賬、財務外包、財稅咨詢、稅務籌劃、出口退稅、商標注冊、企業補貼,代辦企業進出口權等各類資質許可、ISO管理體系認證、企業融資咨詢、股權架構規劃等方面的企業稅務知識,請持續關注潤邦財稅!

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